Hoe de 30%-regeling voor expats verandert: belastingwijzigingen voor 2025 en 2027
Als salarisadministrateur of internationale payroll specialist ben jij vaak degene die expats ondersteunt bij hun belastingvoordelen in Nederland. De 30%-regeling, die de mogelijkheid biedt om tot 30% van het salaris belastingvrij uit te keren, heeft de afgelopen jaren enkele belangrijke wijzigingen ondergaan. Met de aanstaande veranderingen in 2025 en 2027 is het essentieel dat jij op de hoogte bent van wat deze veranderingen voor jouw werk betekenen.
Nieuwe Wijzigingen per 2025: wat betekent dit voor jouw werk?
Herinvoering van de 30%-vergoeding zonder afbouw
Per 2025 wordt de 30%-regeling opnieuw ingevoerd, zonder afbouw over de looptijd van de regeling. Dit maakt het voor jou als specialist makkelijker om een vaste vergoeding van 30% toe te passen, zonder dat je het percentage elk jaar hoeft te verlagen. Dit bespaart tijd en voorkomt administratieve complicaties die de versobering in 2024 met zich meebracht.
Verlaging naar 27% per 2027
Hoewel de 30%-vergoeding in 2025 wordt heringevoerd, zal deze per 2027 worden verlaagd naar 27%. Dit betekent dat je vanaf dat moment de nieuwe regeling moet toepassen voor expats die er vanaf 2027 gebruik van maken. Let op: het aanpassen van de percentages zal ook invloed hebben op je communicatie met expats en werkgevers, dus het is belangrijk om hen tijdig te informeren over de aankomende wijziging.
Verhoogde inkomensnormen per 2027
Vanaf 2027 worden de inkomensnormen voor expats met een mastertitel onder de 30 jaar aanzienlijk verhoogd. Dit betekent dat je de inkomensnormen goed moet volgen en ervoor moet zorgen dat je de juiste tarieven voor de belastingvrije vergoeding toepast. Per 2027 bedragen de normen € 50.436 voor werknemers ouder dan 30 jaar en € 38.338 voor werknemers jonger dan 30 jaar met een mastertitel. Deze normen kunnen elk jaar geïndexeerd worden!
Geen belasting betalen over het buitenlandse kapitaalinkomen
Per 1 januari 2025 wordt de keuzeregeling voor de partiële buitenlandse belastingplicht afgeschaft. Deze regeling maakte het mogelijk voor expats om geen belasting te betalen over hun buitenlandse kapitaalinkomen (box 2 of 3). Voor jou als payroll specialist betekent dit dat je deze regeling niet meer kunt toepassen voor nieuwe expats die van de 30%-regeling gebruikmaken. Er geldt een overgangsregeling tot 2027 voor expats die in 2023 gebruik maakten van de regeling.
Welke veranderingen zijn er al doorgevoerd de afgelopen jaren?
Beperkingen op de 30%-vergoeding (2023)
Vanaf 2027 worden de inkomensnormen voor expats met een mastertitel onder de 30 jaar aanzienlijk verhoogd. Dit betekent dat je de inkomensnormen goed moet volgen en ervoor moet zorgen dat je de juiste tarieven voor de belastingvrije vergoeding toepast. Per 2027 bedragen de normen € 50.436 voor werknemers ouder dan 30 jaar en € 38.338 voor werknemers jonger dan 30 jaar met een mastertitel.
Deze normen kunnen elk jaar geïndexeerd worden, dus zorg ervoor dat je deze jaarlijks bijwerkt.
Versobering in 2024
De regeling werd versoberd:
- 30% voor de eerste 20 maanden
- 20% voor de volgende 20 maanden
- 10% voor de laatste 20 maanden
Deze wijziging bracht extra administratieve lasten. Expats kozen vaak voor de vergoeding van werkelijke extraterritoriale kosten (ET-kosten) in de laatste maanden.
Hoe voorbereiden op de wijzigingen?
- Update je systemen: Zorg ervoor dat je salarisadministratiesystemen zijn aangepast aan de nieuwe vergoedingen en inkomensnormen.
- Informeer expats: Zorg dat expats op de hoogte zijn van de wijzigingen om verrassingen te voorkomen.
- Monitor overgangsregelingen: Volg de overgangsregeling goed voor expats die al gebruik maken van de 30%-regeling.
- Werk samen met belastingadviseurs: Zorg dat de regels correct worden toegepast en je geen fiscale voordelen mist.
Conclusie
De 30%-regeling blijft een belangrijk belastingvoordeel voor expats, maar de aanstaande wijzigingen brengen nieuwe administratieve uitdagingen met zich mee. Als salarisadministrateur of internationale payroll specialist is het cruciaal om goed voorbereid te zijn en ervoor te zorgen dat je de veranderingen op tijd implementeert. Door up-to-date te blijven met de nieuwe regels, kun je de administratieve last verlichten en zorgen voor een efficiënte payroll verwerking voor je expat werknemers.
Hulp nodig bij de wijzigingen in de 30%-regeling?
De belastingregels voor expats veranderen, en wij begrijpen dat dit vragen oproept. Ons team van experts staat klaar om jou en je organisatie te ondersteunen bij een soepele implementatie van de nieuwe regelgeving.
Neem contact met ons op voor advies op maat en zorg ervoor dat jouw salarisadministratie up-to-date blijft!
Kennismaken?
Heb je interesse of vragen? Neem dan contact met ons op!